Налоги в Польше – есть право на возврат «tax free» для туристов!

Каждому, кто собирается жить и работать в Польше или просто вести там бизнес, как и в любом другом государстве, придется платить налоги.

Любому плательщику присваивается индивидуальный номер NIP, но перед этим нужно определиться с подходящей формой налогообложения, поскольку потом ее изменение сопряжено с некоторыми трудностями.

Система налогообложения

Принципы:

• Налоговыми резидентами (НР) признаются граждане, обладатели ВНЖ, ПМЖ и иностранцы:

1. проживающие на территории страны не менее 183 суток в году совокупным итогом;
2. чьи семейные, жизненные и/или экономические интересы связаны с Польшей.

• Лица, не подпадающие под эти критерии, установленные законодательством, действуют в рамках двухсторонних соглашений Республики Польши (РП) с другими странами об избежание двойного налогообложения.
• Учет НР относится к компетенции Государственной налоговой службы (ГНС РП).
• За базу расчета платежей принимается сумма совокупного дохода НР, полученного им как на территории РП, так и вне таковой.

Территориальная структура:

Уровень:	Виды:
федеральные	социальные отчисления; подоходный (на прибыль); на добавленную стоимость
региональные	остальные

На физических лиц

PIT – подоходный:

• За базу берутся доходы, получаемые в результате реализации:

1. положений трудовых и других гражданско-правовых соглашений;
2. предпринимательской деятельности, в том числе индивидуальной.

• Ставки:

Вид PIT	%	Примечание
Общий в зависимости от величины годового дохода (zł):		Заполнение и подача декларации обязательна в любом из нижеприведенных случаев. Разрешено использование льгот.
· ниже 3091
· 3091–85528	18
· свыше 85528	32
Линейный	19	Не зависит от уровня дохода. Не предполагает льгот. Подходит для ИП.
Фиксированный		Определяются фиксированные суммы в зависимости от определенных законом видов деятельности. Уплачивается даже в том случае если доход не получен.

Социальные отчисления:

• Фискальное бремя на обеспечение обязательств государства перед гражданами возлагается как на трудящихся, так и на работодателей в определенных законом пропорциях.
• Перечень отчислений в фонды:

Направление	сотрудник	наниматель	всего
· пенсионный	9,76	9,76	19,52
· по инвалидности	1,5	6,5	8,00
· медицинского страхования	2,45	—	2,45
· от несчастных случаев	—	0,67–3,86	0,67–3,86
· на случай безработицы	—	2,45	2,45

На юридических лиц

CIT – подоходный:

Ставка	19%
Объекты	Юридическое лицо имеющее на территории Польши: · правление; · юридический адрес.
База	Доходы, полученные от любой деятельности на территории ПР. В базу не включается 50% средств потраченных на приобретениями инновационных технологий, как отечественных так и зарубежных. Если по итогам деятельности образовался убыток, база в течение пяти последующих лет может быть уменьшена на его размер, но так, чтобы годовой доход не был сокращен более чем вполовину.

VAT – на добавленную стоимость (НДС)

• Исчисляется с торгового оборота.
• Уплачивается юридическим лицом (производителем при реализации товара, либо торговцем при перепродаже).
• В реальности ложится на расходы покупателя, поскольку включается в цену товара.
• Ставки:

стандартная	23%
отдельные продукты питания; издательская деятельность (на некоторые виды печатной продукции, например, книги, периодические издания); некоторые виды фармацевтической продукции; медицинское оборудование; сельское хозяйство, в том числе животноводство.	8%
редкие виды фруктов; специи; орехи; некоторые другие продукты; отдельные периодические издания и книги.	5%
продукты, заготавливаемые в лесу; рыба; услуги в рыболовстве, сельском лесном хозяйстве, животноводстве; лесозаготовки.	3%
товары: экспорт; международные перевозки; внутриотраслевые поставки; процессоры; сканеры и принтеры; оборудование для передачи цифровой информации; компьютерное оборудование и программное обеспечение для слепых. категории субъектов: сфера здравоохранения; образование; социальное обеспечение и услуги; страхование; некоторые финансовые услуги.	0%

Прочие налоги:

На наследство и/или дарение	База – оценочная стоимость движимого и недвижимого имущества, денежных средств, полученных на безвозмездной основе на территории РП. Ставка зависит от объема, полученных активов и степени родства.
На гражданско-правовые действия	Продажа или другой способ изменения имущественных прав на недвижимые объекты.
Сельскохозяйственный	Объекты: сельскохозяйственные угодья; леса и местности, покрытые кустарником, за исключением тех, что не предназначены для сельхозиспользования. Размеры взиманий зависят от качества земельных участков. Уплачивается четыре раза в год до следующих дат: 15.03; 15.05; 15.09; 15.11.
Лесной	Лесные угодья, предназначенные для использования лесными хозяйствами. Физическими лицами уплачивается в таком же порядке, как предыдущий, а юридическими до 15 числа ежемесячно.
На недвижимость	Объекты: Земельные участки, здания и сооружения, другие постройки или их части, предназначенные для предпринимательства. Предельная ставка определяется ежегодно Министерством финансов. На уровне территориальных административных единиц (гмины) устанавливаются конкретные размеры взиманий, но не выше предельного уровня. Физлица уплачивают четыре раза в год, так же, как указано выше.
На транспортные средства	Объекты: балластные и седельные тягачи; прицепы и полуприцепы; грузовики с массой выше 3,5 тонн; автобусы. Два раза в год до дат: 15.02; 15.09.
Тоннажный	Уплачивается судоходными предприятиями за эксплуатацию морских судов в следующих сферах: международные перевозки грузов и пассажиров; спасательная служба.
Акцизы	Косвенный налог на покупку определённых законом видов товаров: электроприборы и сама энергия; алкоголь во всех видах; табак и изделия из него; автомобили.
На азартные игры	Объекты: казино; тотализаторы; букмекеры; организаторы лотерей; участники сделок пари. Ставки зависят от типа игорного мероприятия. Физическое лицо, получившее выигрыш уплачивает с суммы PIT в общем порядке.

Оформление временного ВНЖ в Польше доступно практически любому иностранцу, у которого нет в наличии проблем с законом, неисполненных предписаний (административных, судебных и т.п.) и не находящийся в списках SIS.

Чтобы открыть визу в Польшу в 2024 году на ребенка нужно учитывать, что его визовый штамп будет вклеиваться в паспорт родителя, если своего паспорта еще нет.

Как иммигрировать в Польшу можно посмотреть в статье тут.

В Польше среднее образование школьники получают в течение 12 лет. Система школьного обучения разбита на три этапа: базовая школа, гимназия, лицеи, техникумы.

По стандартной схеме получение гражданства в Польше можно разделить на два момента ВНЖ и ПМЖ. Общий срок проживания должен быть не менее 8 лет.

Рабочая виза в Польшу проставляется в чистый загранпаспорт без каких-либо препятствий, отсутствие поездок в другие страны ранее не является препятствием.

Чтобы получить визу в Польшу, белорусы могут обратиться за помощью в туристическое агентство или же к фирме-посреднику. В данном случае им будет оказана помощь в сборе документов, однако стоимость визы будет значительно выше.

Национальная виза в Польше выдается для работы, учебы, воссоединения семьи. Для любой цели, которая подразумевает долгосрочное пребывание на территории страны.