Обратная сторона стабильной экономической ситуации в Германии – высокие налоги. Фискальные сборы – основа бюджетных поступлений, их уровень достигает семидесяти процентов валового дохода.
Бремя считают непосильным большинство населения, но значительного сокращения ставок и количества сборов не предвидится.
Краткая характеристика системы:
- Трёхступенчатая структура:
- федеральный;
- земельный (региональный);
- уровень местной коммуны.
- Для каждого из вышеуказанных субъектов государственного управления определен перечень сборов.
- Распоряжение поступающими средствами регулируется Конституцией и законами о бюджетном формировании.
- Высокий социальный стандарт для всех слоев населения имеет статус государственной политики. Исходя их этого приоритета задачей налоговой системы определено распределение средств между федеральными субъектами.
- В ФРГ нет единого налогового ведомства, а функции выполняет Министерство финансов.
- Население делится на налоговые классы (Lohnsteuerklasse). Для каждого существует свой список сборов. Всего шесть категорий, принадлежность к тому или иному зависит от показателей:
- заработок;
- семейное положение;
- состояние здоровья;
- количество детей.
|
Класс |
Примечания |
| I | Одинокие, бездетные. |
| II | Родители в одиночку воспитывающие 1-го и более детей. |
| III | Люди состоящие в браке (официальном или гражданском), и их доход значительно меньше поступлений их супруга. |
| IV | Та же категория людей, но с равными доходами. |
| V | Более обеспеченный супруги граждан из III класса. |
| VI | Для богатых людей с капиталом или тех, кто имеет более 2-х мест работы. |
Виды налогов
На физических лиц
Налогооблагаемая база:
- заработная плата;
- роялти;
- дивиденды;
- доходы индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц;
- взносы за аренду движимого и недвижимого имущества.
Основные сборы:
|
Налог |
Ставка% |
Информация |
| Einkommеnsteuer
(Подоходный) НДФЛ
|
14–45 | Исчисляется по прогрессивной шкале и зависит от суммы годового дохода и присвоенного класса.
Самая высокая планка для тех, у кого суммы поступлений превышают 250000€. Гражданам попавшим в первые четыре группы или тем, у кого доход не превышает 8652€ положены льготы и налоговые вычеты. |
| Kirchensteuer
(Церковный) |
8–9 от НДФЛ | Но нее больше 3,5% от совокупных поступлений. |
| Solidaritätszuschlag
(Солидарности) |
5,5 от НДФЛ | Идет на инфраструктурный дисбаланс в западной и восточной Германии. |
| Hundesteuer
(На домашних питомцев) |
150–300 | Фиксированная сумма, в зависимости от размера и потенциальной опасности животного для окружающих.
Исчисляется по специальной шкале. |
Дополнительные сборы с заработной платы:
|
Взнос |
% |
Описание |
| Медицинская страховка | 14,6 | Взимается с нанимателя и сотрудника. Покрывает нахождение в больнице, стоматологические мероприятия, лекарства и диагностику. |
| На безработицу | 3 | Если период пополнения составил не менее 12 месяцев, потеряв место можно рассчитывать на пособие. |
| В Пенсионный фонд | 18,7 | Бо́льшую часть платит работодатель, но им это учитывается при договоренностях о размере оклада. |
| На случай если понадобится уход | 2,55 | Идет на содержание сирот, жертв насилия и инвалидов. |
Корпоративные:
- Основное пополнение бюджета происходит за счет средств, полученных от юридических лиц.
- Вне зависимости от организационно-правовой формы и состава учредителей, предприятию не удастся получить прибыль, превышающую 55% совокупного дохода.
- Основные виды:
|
Тип |
Ставка |
Информация |
| Körperschaftsteuer
(Корпоративный)
|
15+5,5 от исчисленной суммы на солидарность | Налоговый период – календарный год.
Исключены индивидуальные предприниматели, платящие НДФЛ, и партнерские товарищества, где облагаются доходы каждого из участников. |
| Umsatzsteuer
НДС: |
Перекладывается на потребителя.
Бывают льготы для мелких производителей по узкому кругу услуг и товаров. |
|
| · общая | 19 | |
| · на отдельные товары общественной значимости (питание) | 7 | |
| · экспорт | ||
| Kapitalertragsteuer
(На прирост капитала) |
25+5,5 | От инвестиционных вложений в капиталы других предприятий, депозитов, ценных бумаг. |
| Gewerbesteuer
(Промысловый) |
||
| · базовая | 3,5 | Устанавливается на федеральном уровне |
| · региональная | 14–18 | Землям дано право на установление собственной ставки. |
- При установлении окончательных ставок большую роль играют местные общины и региональные парламенты. Поэтому в разных федеральных землях ситуация неодинаковая. При регистрации предприятия налогоплательщики ищут территории со льготными условиями. В основном это справедливо для промыслового налога.
Акцизы:
- Подпадает широкий круг товаров и услуг, наиболее значимые из них:
- бензин и дизельное топливо;
- потребленная электроэнергия;
- алкогольные напитки;
- табак и содержащие изделия;
- кофе.
- Устанавливается в виде фиксированной суммы на единицу приобретенного товара или услуги.
На имущество:
Приобретение недвижимости
Вне зависимости от способа (купля, дарение, наследство) уплачивается два сбора:
|
Вид |
Ставка % |
Примечание |
| Единовременный | 3,5 — 5 | В момент перехода права собственности.
На размер влияет законодательство федеральной земли и сумма сделки. |
| Ежегодный | Исчисляется от первоначальной цены.
Для недорогих объектов предусмотрены льготы: |
|
| · физлица | 1 | 120000€ |
| · предприятия | 0,6 | 20000€ |
На транспортные средства (KFZ-Steuer):
- Государство заботится об окружающей среде, перекладывая часть бремени на тех, кто загрязняет воздух.
- Сборы рассчитываются исходя из типа автомобиля, его возраста, объема двигателя и его экологичности (вредных выбросов в атмосферу).
- Владельцы последнего поколения машин, оснащенных системами очистки, освобождаются от выплат на три года.
«Нелепые» налоги
Есть категория сборов, вызывающих при первом рассмотрении улыбку или недоумение, но глубокий взгляд показывает, что все вполне рационально:
|
Вид |
Пояснение логики |
| На дождь | Есть только в регионах, где требуется сооружение дополнительных дренажных систем. |
| На Гугл | Имеется в виду защита авторских прав на уникальный контент в интернете. |
| На радио | Взимается для поддержания государственных и муниципальных радио и телевизионных каналов.
Начисляется на единицу принимающего устройства. |
Льготы и налоговые вычеты
В целях поддержания социальной справедливости правительство, взимая крупные суммы с состоятельных слоев населения, оказывает поддержку малоимущим жителям.
В основном это касается подоходного налога:
| Льготы |
|
| Необлагаемые суммы | Граждане из 1–4 налоговых классов.
Если доход ниже 8652€ полагаются дотации. |
Постоянный вид на жительство в Германии предоставляет россиянам такие же права, как и гражданам Германии, кроме права участвовать в выборах в органы государственной власти и занимать государственные должности.
Система высшего образования Германии объединяет около 440 учебных заведений, большинство которых являются государственными.
Государственная пошлина за рассмотрение заявления на гражданство Германии для взрослого составляет – 255 €, а для несовершеннолетних претендентов, которые ходатайствуют вместе с родителями – 51 €.
Как открыть или купить бизнес в Германии можно посмотреть в статье тут.
При пересечении границы беженцы в Германии должны сразу же подать заявление о получении статуса мигранта.
Параграф 8 закона о гражданстве в Германии запрещает своим гражданам иметь два гражданства.
Рабочая виза в Германию не нужна гражданам стран, с которыми заключено двустороннее соглашение о сотрудничестве.